扣缴个人所得税报告表是由国家税务总局监制的一份扣缴个人所得税报告表模板。在办理扣缴个人所得税申报的时候会用到这份表格，能对您的个人所得税项目进行详细的记录，要求您在填写时本着真实、可靠、完整的态度填写。

扣缴个人所得税报告表预览

扣缴个人所得税报告表怎么填

（一）表头项目

1.税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。

2.扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。

3.扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。

4.扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。

（1）一般行业：是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。

（2）特定行业：指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

（二）表内各栏

1.一般行业的填写

（1）第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

（2）第3列 “身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

①在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

②在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

（3）第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。

①在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

②在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

（4）第5列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。

（5）第6列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。

（6）第7列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。

（7）第8列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。

（8）第9—16列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。

（9）第17列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。

（10）第18列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

（11）第19列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

（12）第20列“税率”及第21列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。

（13）第22列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。第22列＝第19列×第20列－第21列

（14）第23列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%，填入此栏。

（15）第24列“应扣缴税额”：根据相关列次计算填报。第24列＝第22列－第23列

（16）第25列“已扣缴税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。

（17）第26列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。第26列＝第24列－第25列

（18）第27列“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。

（19）对不是按月发放的工资薪金所得，其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报，则不完全按照上述逻辑关系填写。

2.特定行业月份申报的填写

（1）第2列—第6列的填写：同上“一般行业”的填写。

（2）第7列—第19列、第22列—第26列的数据口径同上“一般行业”对应项目，金额按以下原则填写：

①第7列“收入额”：是指本月实际发放的全部收入额。

②第8列—16列的填写：填写当月实际发生额。

③第17列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用额。没有的，则不填。

④第18列“准予扣除的捐赠额”：准予扣除的捐赠额，按纳税人捐赠月份的实际收入额来计算。

⑤第19列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。 第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

⑥第20列“税率”及第21列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。

⑦第22列“应纳税额”：特定行业个人所得税月份申报时，“应纳税额”为预缴所得税额。根据相关列次计算填报。

第22列＝第19列×第20列－第21列

个人所得税征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

计算方法
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准